Các trường hợp hóa đơn điện tử xuất sai thường gặp

Xử lý hóa đơn điện tử có sai sót đã lập và gửi cho người mua nhưng chưa giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ; hoặc hóa đơn điện tử đã lập và gửi cho người mua, người bán và người  mua chưa kê khai thuế 

Cách xử lý như sau:
– Hủy hóa đơn điện tử khi đã có sự đồng ý và xác nhận của cả 2 bên bán và mua.
– Bên bán lập hóa đơn điện tử mới theo đúng quy định để gửi cho bên mua.

Xử lý hóa đơn điện tử có sai sót đã gửi cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ.

Người bán và người mua đã kê khai thuế hóa đơn xuất sai thì với vai trò là bên xuất hóa đơn công ty bạn cần xử lý như sau:
– Lập biên bản điều chỉnh (BBĐC) hóa đơn có chữ ký điện tử của cả hai bên ghi rõ sai sót.
– Bên bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh sai sót.
– Lưu ý:

Trường hợp sai thông tin khách hàng (tên, địa chỉ người mua) nhưng đúng mã số thuế người mua thì các bên lập biên bản điều chỉnh giấy/điện tử không phải lập hóa đơn điều chỉnh. (Căn cứ khoản 7 điều 3 Thông tư 26/2015/TT-BTC ngày 27/02/2015 Sửa đổi, bổ sung Thông tư số 119/2014/TT-BTC)

Trường hợp sai các thông tin: sai thông tin về mặt hàng, dịch vụ, kỳ cước và số tiền ghi trên hóa đơn mà hoá đơn đã lập, gửi cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế thì tiến hành lập hóa đơn điều chỉnh

>>>> Quy trình đăng ký thương hiệu cần lưu ý điều gì ?

Hướng dẫn thủ tục điều chỉnh hoá đơn điện tử

Thủ tục điều chỉnh Hóa đơn điện tử thực hiện như sau:

Lập biên bản điều chỉnh hóa đơn, ghi rõ nội dung sai sót, nội dung điều chỉnh lại cho đúng (có chữ ký, đóng dấu của bên mua và bên bán).
Thực hiện chức năng lập hóa đơn điện tử điều chỉnh (trên hóa đơn điện tử điều chỉnh phải ghi rõ “Điều chỉnh (tăng, giảm) số lượng hàng hóa, giá bán, số tiền, thuế suất thuế GTGT, tiền thuế giá trị gia tăng cho hóa đơn điện tử số … ký hiệu… ngày tháng năm”. Ký điện tử và gửi lại hóa đơn điện tử điều chỉnh cho bên mua.
Đối với hoá đơn đã lập, gửi cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua chưa kê khai thuế: Nếu phát hiện hóa đơn ghi sai các thông tin về mặt hàng, dịch vụ, kỳ cước và số tiền ghi trên hóa đơn, … thì thực hiện thủ tục lập hóa đơn điện tử thay thế.

Hướng dẫn thủ tục lập hóa đơn điện tử thay thế

Thủ tục lập Hóa đơn điện tử thay thế thực hiện như sau:

Lập biên bản thỏa thuận về việc lập hóa đơn thay thế (có chữ ký, đóng dấu của bên mua và bên bán).
Thực hiện chức năng lập hóa đơn điện tử thay thế và trên hóa đơn điện tử mới phải ghi rõ “Hóa đơn này thay thế hóa đơn số…ký hiệu … ngày tháng năm”. Ký điện tử và gửi lại hóa đơn điện tử mới cho bên mua.
Trường hợp nếu phát hiện hóa đơn sai sót mà khách hàng yêu cầu hủy bỏ – lập lại hóa đơn thì thực hiện thủ tục hủy bỏ – lập lại hóa đơn.

Xem thêm: Cách thay đổi địa chỉ công ty và những lưu ý

Nội dung biên bản điều chỉnh hóa đơn

1. MẪU BIÊN BẢN ĐIỀU HÓA ĐƠN DO GHI SAI ĐƠN GIÁ

BIÊN BẢN ĐIỀU CHỈNH HÓA ĐƠN

- Căn cứ Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài chính;
- Căn cứ Thông tư số 26/2015/TT-BTC ngày 27/2/2015 của Bộ Tài chính;

- Căn cứ vào sự thỏa thuận các các bên,

Hôm nay, ngày ……/ ……./ 20…, đại diện hai bên gồm có:

BÊN A:

Địa chỉ: ..............................................................................................................................................    

Điện thoại: ................................................................ MST: ......................................................  

Do Ông (Bà):              ............................................... Chức vụ: .......................................................

BÊN B:

Địa chỉ: ..............................................................................................................................................    

Điện thoại: ................................................................ MST: .............................................................             ..............................................................................................

Do Ông (Bà):              ............................................... Chức vụ: .......................................................

Hai bên cùng thống nhất lập bản ghi nhận sai sót do bên bán xuất bán hàng cho bên mua tại hóa đơn số ……., ký hiệu ….., lập ngày ….. đã kê khai vào kỳ Quý …... Nay lập hóa đơn điều chỉnh số ….., ký hiệu ….. ngày ……..

Lý do điều chỉnh: .........................................................................................................................

- Trước ghi là:.................................................................................................................................

- Nay điều chỉnh là: ........................................................................................................................

Chúng tôi cam kết và hoàn toàn chịu trách nhiệm về việc điều chỉnh hóa đơn này.

Biên bản này lập thành 02 bản, có giá trị pháp lý như nhau. Bên A giữ 01 bản, Bên B giữ 01 bản.

BÊN A                                                          BÊN B

 

2. MẪU BIÊN BẢN ĐIỀU CHỈNH SAI TÊN, ĐỊA CHỈ CÔNG TY

BIÊN BẢN ĐIỀU CHỈNH HÓA ĐƠN SAI SÓT

- Căn cứ Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài chính;
- Căn cứ Thông tư số 26/2015/TT-BTC ngày 27/2/2015 của Bộ Tài chính;

- Căn cứ vào sự thỏa thuận của các bên,

Hôm nay, ngày .... tháng ... năm ..., tại………………………….., chúng tôi gồm có:
Bên A: ....................................................
Do ông: ……………….., chức vụ:
Địa chỉ: ………………………………….
Điện thoại: ……………………….; Email: …………………………
Mã số thuế: …………………………….
Bên B: ....................................................
Do ông (bà):…………..  , chức vụ:  ……, làm đại diện.
Địa chỉ: ………………..
Điện thoại: ……………; Email: …………………
Mã số thuế: ……………..
Hai bên thống nhất lập biên bản điều chỉnh hoá đơn GTGT số……….., ký hiệu ……. Ngày….tháng…..năm 201…. đã kê khai vào kỳ Quý .../20..., cụ thể như sau:
Lý do điều chỉnh: (Do ghi sai địa chỉ công ty mua hàng)
Nội dung trước khi điều chỉnh:
Địa chỉ: ....................................................
Hai bên thống nhất điều chỉnh lại địa chỉ như sau:
Địa chỉ: ....................................................
Biên bản được lập thành 02 (hai) bản, mỗi bên giữ 01 (một) bản, có giá trị pháp lý như nhau.

BÊN A                                                          BÊN B